Dette dokument er et uddrag fra EUR-Lex
Dokument 32016D0035(01)
Decision (EU) 2016/2247 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the annual accounts of the European Central Bank (recast) (ECB/2016/35)
Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2016/2247 af 3. november 2016 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (omarbejdning) (ECB/2016/35)
Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2016/2247 af 3. november 2016 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (omarbejdning) (ECB/2016/35)
EUT L 347 af 20.12.2016, s. 1–25
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
I kraft: Denne retsakt er ændret. Nuværende konsoliderede version: 31/12/2021
|
20.12.2016 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 347/1 |
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE (EU) 2016/2247
af 3. november 2016
om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2016/35)
(omarbejdning)
STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 26.2, og
ud fra følgende betragtninger:
|
(1) |
Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/21 (1) har flere gange undergået betydelige ændringer. Da der skal foretages yderligere ændringer, bør afgørelsen omarbejdes af hensyn til klarhed. |
|
(2) |
Den Europæiske Centralbanks retningslinje ECB/2010/20 (2), som afgørelse ECB/2010/21 henviser til, er blevet omarbejdet og ophævet ved Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) (3) — |
VEDTAGET DENNE AFGØRELSE:
KAPITEL I
GENERELLE BESTEMMELSER
Artikel 1
Definitioner
1. De begreber, der er defineret i artikel 1 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), har samme betydning i denne afgørelse.
2. Andre tekniske begreber, der er anvendt i denne afgørelse, har samme betydning som i bilag II til retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 2
Anvendelsesområde
De regler, der er fastsat i denne afgørelse, finder anvendelse på Den Europæiske Centralbanks (ECB) årsregnskab, som består af balancen, ikke-balanceførte poster i ECB's regnskaber, resultatopgørelsen og noterne til ECB's årsregnskab.
Artikel 3
Kvalitetskriterier
De kvalitetskriterier, der er defineret i artikel 3 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), har samme betydning i denne afgørelse.
Artikel 4
Grundlæggende regnskabsprincipper
De grundlæggende regnskabsprincipper, som er defineret i artikel 4 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), finder også anvendelse på denne afgørelse.
Som en undtagelse til artikel 4, stk. 3, første punktum, i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) skal der kun tages højde for begivenheder efter balancetidspunktet indtil den dag, hvor Direktionen træffer beslutning om at fremsende ECB's årsregnskab til godkendelse i Styrelsesrådet.
Artikel 5
Periodiseringsprincippet og kontant-/afviklingsprincippet
Bestemmelserne i artikel 5 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) finder anvendelse på denne afgørelse.
Artikel 6
Indregning af aktiver og passiver
Et finansielt aktiv/passiv eller andet aktiv/passiv medtages kun i ECB's balance i overensstemmelse med artikel 6 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
KAPITEL II
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
Artikel 7
Balancens sammensætning
Sammensætningen af balancen baseres på opstillingen i bilag I.
Artikel 8
Hensættelse til valutakurs-, rente, kredit- og guldprisrisiko
Under behørig hensyntagen til arten af de opgaver, som ECB udfører, kan Styrelsesrådet foretage en hensættelse for valutakurs-, rente-, kredit- og guldprisrisiko i ECB's balance. Styrelsesrådet træffer afgørelse om størrelsen og anvendelsen af hensættelsen på grundlag af et begrundet skøn over ECB's risikoeksponering.
Artikel 9
Regler for værdiansættelse af balanceposter
1. Medmindre andet er angivet i bilag I, anvendes gældende markedskurser og -priser ved værdiansættelsen af balancens poster.
2. Revaluering af guld, valutainstrumenter, værdipapirer (andre end de værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, ikke-omsættelige værdipapirer og værdipapirer til pengepolitiske formål, der bogføres til amortiseret anskaffelsesværdi), samt finansielle instrumenter, såvel balanceførte som ikke-balanceførte, foretages ved årets udgang ved anvendelse af middelkurser og -priser.
3. Der skelnes ikke mellem pris- og valutakursregulering for guld, men et enkelt revalueringsbeløb for guld angives, baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld som afledt af EUR/USD-kursen på den kvartalsvise revalueringsdato. Beholdninger i fremmed valuta, såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner, revalueres pr. valuta. Med henblik på denne artikel skal beholdninger af særlige trækningsrettigheder, herunder udvalgte individuelle valutabeholdninger, der ligger til grund for SDR-kurven, behandles som én beholdning. Hvad angår værdipapirer, skal revalueringen foretages pr. fondskode, dvs. samme ISIN-nummer/type, mens indbyggede optioner ikke skal udskilles med henblik på værdiansættelse. Værdipapirer, der holdes til pengepolitiske formål, eller som indgår i posten »Andre finansielle aktiver« eller »Øvrige«, skal behandles som særskilte beholdninger.
4. Omsættelige værdipapirer, der holdes til pengepolitiske formål, skal behandles som særskilte beholdninger og værdiansættes enten til deres markedspris eller til deres amortiserede anskaffelsesværdi (med fradrag af en evt. værdiforringelse), i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn.
5. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, behandles som særskilte beholdninger og værdiansættes til den amortiserede anskaffelsespris (med fradrag af en evt. værdiforringelse). Samme behandling gælder for ikke-omsættelige værdipapirer. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, kan sælges før udløbsdatoen, hvis et af følgende tilfælde indtræffer:
|
a) |
Hvis den solgte mængde anses for ubetydelig i forhold til den samlede beholdning af værdipapirer holdt-til-udløb. |
|
b) |
Hvis værdipapirerne sælges inden for en måned før udløbsdato. |
|
c) |
Under særlige omstændigheder, såsom en betydelig forringelse af udstederens kreditværdighed. |
Artikel 10
Tilbageførselsforretninger
Tilbageførselsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 10 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 11
Omsættelige kapitalandele
Omsættelige kapitalandele bogføres i overensstemmelse med artikel 11 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 12
Afdækning af renterisiko på værdipapirer med derivater
Afdækning af renterisiko bogføres i overensstemmelse med artikel 12 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 13
Syntetiske instrumenter
Syntetiske instrumenter bogføres i overensstemmelse med artikel 13 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
KAPITEL III
RESULTATFØRING
Artikel 14
Resultatføring
1. Artikel 15, stk. 1, 2, 3, 5 og 7, i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) finder anvendelse på resultatføring.
2. Indeståender på særlige revalueringskonti, som hidrører fra bidrag i medfør af artikel 48.2 i statutten for Det Europæiske system af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (herefter »ESCB-statutten«) vedrørende centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet, anvendes til at udligne urealiserede tab, såfremt disse overstiger tidligere revalueringsgevinster, som er bogført på den tilsvarende standardrevalueringskonto som beskrevet i artikel 15, stk. 1, litra c) i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), førend sådanne tab udlignes i overensstemmelse med ESCB-statuttens artikel 33.2. Indeståender på særlige kursrevalueringskonti for guld, valuta og værdipapirer reduceres pro rata i tilfælde af nedgang i beholdningen af de pågældende aktiver.
Artikel 15
Transaktionsomkostninger
Artikel 16 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) finder anvendelse på denne afgørelse.
KAPITEL IV
BOGFØRINGSREGLER FOR IKKE-BALANCEFØRTE INSTRUMENTER
Artikel 16
Almindelige regler
Artikel 17 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) finder anvendelse på denne afgørelse.
Artikel 17
Valutaterminsforretninger
Valutaterminsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 18 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 18
Valutaswaps
Valutaswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 19 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 19
Futureskontrakter
Futureskontrakter bogføres i overensstemmelse med artikel 20 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 20
Renteswaps
Renteswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 21 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Urealiserede tab, som medtages i resultatopgørelsen ultimo året, amortiseres i de efterfølgende år efter den lineære metode. For renteswap-futures begynder amortiseringen fra transaktionens valørdato.
Artikel 21
FRA'er (forward rate agreements)
FRA'er bogføres i overensstemmelse med artikel 22 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 22
Terminsforretninger i værdipapirer
Terminsforretninger i værdipapirer bogføres i overensstemmelse med metode A i artikel 23, stk. 1, i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
Artikel 23
Optioner
Optioner bogføres i overensstemmelse med artikel 24 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
KAPITEL V
ÅRLIGE OFFENTLIGGJORTE BALANCE OG RESULTATOPGØRELSE
Artikel 24
Formater
1. Formatet for ECB's offentliggjorte årsbalance er angivet i bilag II.
2. Formatet for ECB's offentliggjorte resultatopgørelse er angivet i bilag III.
KAPITEL VI
AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
Artikel 25
Udvikling, anvendelse og fortolkning af reglerne
1. Ved fortolkningen af denne afgørelse tages der hensyn til det forberedende arbejde og de regnskabsprincipper, der er harmoniseret af EU-lovgivningen, samt til almindeligt anerkendte regnskabsprincipper.
2. Hvis en bestemt regnskabsmæssig behandling ikke fremgår af denne afgørelse, og Styrelsesrådet ikke har truffet anden beslutning, følger ECB de principper for værdiansættelse, der stemmer overens med International Financial Reporting Standards, som er vedtaget af Den Europæiske Union, og som er relevante for ECB's aktiviteter og regnskaber.
Artikel 26
Ophævelse
1. Afgørelse ECB/2010/21 ophæves hermed.
2. Henvisninger til den ophævede afgørelse skal forstås som henvisninger til denne afgørelse og læses efter sammenligningstabellen i bilag V.
Artikel 27
Ikrafttrædelse
Denne afgørelse træder i kraft den 31. december 2016.
Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 3. november 2016.
Mario DRAGHI
Formand for ECB
(1) Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/21 af 11. november 2010 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 1).
(2) Den Europæiske Centralbanks retningslinje ECB/2010/20 af 11. november 2010 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 31).
(3) Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2016/2249 af 3. november 2016 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2016/34) (se side 37 i denne EUT).
BILAG I
REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
AKTIVER
|
|
Balancepost |
Kategorisering af indholdet af balanceposterne |
Værdiansættelsesprincip |
||||||||||||||||||||
|
1. |
Guld og tilgodehavender i guld |
Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- eller purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse |
Markedsværdi |
||||||||||||||||||||
|
2. |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner samt centralbanker uden for euroområdet |
|
||||||||||||||||||||
|
2.1. |
Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond) |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
2.2. |
Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
3. |
Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
4. |
Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet |
|
|
||||||||||||||||||||
|
4.1. |
Banktilgodehavender, værdipapirer og lån |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
4.2. |
Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II |
Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne |
Nominel værdi |
||||||||||||||||||||
|
5. |
Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro |
Post 5.1 til 5.5: Transaktioner i overensstemmelse med de respektive pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (1) |
|
||||||||||||||||||||
|
5.1. |
Primære markedsoperationer |
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge |
Nominel værdi eller repopris |
||||||||||||||||||||
|
5.2. |
Langfristede markedsoperationer |
Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der normalt udføres månedligt, med en længere løbetid end den for de primære markedsoperationer |
Nominel værdi eller repopris |
||||||||||||||||||||
|
5.3. |
Finjusterende markedsoperationer |
Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål |
Nominel værdi eller repopris |
||||||||||||||||||||
|
5.4. |
Strukturelle markedsoperationer |
Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor |
Nominel værdi eller repopris |
||||||||||||||||||||
|
5.5. |
Marginal udlånsfacilitet |
Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet) |
Nominel værdi eller repopris |
||||||||||||||||||||
|
5.6. |
Udlån i forbindelse med marginbetalinger |
Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter |
Nominel værdi eller pris |
||||||||||||||||||||
|
6. |
Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet |
Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer. |
Nominel værdi eller pris |
||||||||||||||||||||
|
7. |
Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet |
|
|
||||||||||||||||||||
|
7.1. |
Værdipapirer til pengepolitiske formål |
Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål (herunder værdipapirer købt til pengepolitiske formål, som er udstedt af overnationale eller internationale organisationer eller multilaterale udviklingsbanker, uanset deres geografiske placering). ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål |
|
||||||||||||||||||||
|
7.2. |
Andre værdipapirer |
Andre værdipapirer end under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og post 11.3 »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før Den Økonomiske og Monetære Union (ØMU), denomineret i euro. Kapitalandele |
|
||||||||||||||||||||
|
8. |
Offentlig forvaltning og service — gæld i euro |
Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån) |
Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris |
||||||||||||||||||||
|
9. |
Eurosystem-interne tilgodehavender |
|
|
||||||||||||||||||||
|
9.1. |
Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser |
Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser |
Anskaffelsespris |
||||||||||||||||||||
|
9.2. |
Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet |
Tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/29 (2) |
Nominel værdi |
||||||||||||||||||||
|
9.3. |
Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto) |
Nettoposition for følgende delposter: |
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
10. |
Poster under afvikling |
Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikke-indløste checks |
Nominel værdi |
||||||||||||||||||||
|
11. |
Andre aktiver |
|
|
||||||||||||||||||||
|
11.1. |
Mønter fra euroområdet |
Euromønter |
Nominel værdi |
||||||||||||||||||||
|
11.2. |
Materielle og immaterielle anlægsaktiver |
Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software. |
Anskaffelsespris minus afskrivninger Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets levetid. Levetiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages en systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers levetid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige levetider. Disse komponenters levetid bør vurderes individuelt. Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger udgiftsføres. Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er EUR 10 000 ekskl. moms. |
||||||||||||||||||||
|
11.3. |
Andre finansielle aktiver |
|
|
||||||||||||||||||||
|
11.4. |
Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter |
Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen |
Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs |
||||||||||||||||||||
|
11.5. |
Periodeafgrænsningsposter |
Indtægter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir |
Nominel værdi, valuta omregnet til aktuel valutakurs |
||||||||||||||||||||
|
11.6. |
Øvrige poster |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
12. |
Årets tab |
|
Nominel værdi |
PASSIVER
|
|
Balancepost |
Kategorisering af indholdet af balanceposterne |
Værdiansættelsesprincip |
||||||||
|
1. |
Seddelomløb |
Eurosedler udstedt af ECB i henhold til afgørelse ECB/2010/29 |
Nominel værdi |
||||||||
|
2. |
Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer |
Post 2.1, 2.2, 2.3 og 2.5: indskud i euro som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) |
|
||||||||
|
2.1. |
Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet) |
Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravssystemet i henhold til ESCB-statutten. Denne post viser primært konti, der anvendes til reservekrav |
Nominel værdi |
||||||||
|
2.2. |
Indlånsfacilitet |
Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet) |
Nominel værdi |
||||||||
|
2.3. |
Tidsindskud |
Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer |
Nominel værdi |
||||||||
|
2.4. |
Finjusterende markedsoperationer |
Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet |
Nominel værdi eller repopris |
||||||||
|
2.5. |
Indlån i forbindelse med marginbetalinger |
Indlån fra kreditinstitutter til dækning af værdiforringelse i underliggende aktiver, som ligger til grund for kreditter til disse kreditinstitutter |
Nominel værdi |
||||||||
|
3. |
Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet |
Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter |
Nominel værdi eller repopris |
||||||||
|
4. |
Udstedte ECB-gældsbeviser |
Gældsbeviser som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet |
Anskaffelsespris Eventuelle underkurser amortiseres |
||||||||
|
5. |
Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet |
|
|
||||||||
|
5.1. |
Offentlig forvaltning og service |
Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån |
Nominel værdi |
||||||||
|
5.2. |
Andre forpligtelser |
Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutioner, der er opført som værende fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver (jf. passivpost 2.1); tidsindskud, anfordringsindlån |
Nominel værdi |
||||||||
|
6. |
Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet |
Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/supranationale institutioner, herunder Europa-Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har indført euro |
Nominel værdi eller repopris |
||||||||
|
7. |
Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet |
Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året |
||||||||
|
8. |
Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet |
|
|
||||||||
|
8.1. |
Indlån, saldi og andre forpligtelser |
Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året |
||||||||
|
8.2. |
Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II |
Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året |
||||||||
|
9. |
Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF |
SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank |
Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året |
||||||||
|
10. |
Eurosystem-interne forpligtelser |
|
|
||||||||
|
10.1. |
Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver |
ECB-balancepost, denomineret i euro |
Nominel værdi |
||||||||
|
10.2. |
Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto) |
Nettoposition for følgende delposter: |
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
11. |
Poster under afvikling |
Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling |
Nominel værdi |
||||||||
|
12. |
Andre forpligtelser |
|
|
||||||||
|
12.1. |
Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter |
Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen |
Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs |
||||||||
|
12.2. |
Periodeafgrænsningsposter |
Udgifter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører en fremtidig periode |
Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen |
||||||||
|
12.3. |
Øvrige poster |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
13. |
Hensættelser |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
14. |
Revalueringskonti |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
15. |
Kapital og reserver |
|
|
||||||||
|
15.1. |
Kapital |
Indbetalt kapital |
Nominel værdi |
||||||||
|
15.2. |
Reserver |
Lovpligtige reserver i henhold til ESCB-statuttens artikel 33 og bidrag i henhold til statuttens artikel 48.2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet |
Nominel værdi |
||||||||
|
16. |
Årets overskud |
|
Nominel værdi |
(1) Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 af 19. december 2014 om gennemførelsen af Eurosystemets pengepolitiske ramme (ECB/2014/60) (EUT L 91 af 2.4.2015, s. 3).
(2) Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/29 af 13. december 2010 om udstedelse af eurosedler (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 26).
BILAG II
ECB's årsbalance
|
(millioner EUR) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Aktiver (2) |
Rapporteringsår |
Foregående år |
Passiver |
Rapporteringsår |
Foregående år |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1. Guld og tilgodehavender i guld 2. Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet
3. Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet 4. Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet
5. Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro
6. Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet 7. Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet
8. Offentlig forvaltning og service — gæld i euro 9. Eurosystem-interne tilgodehavender
10. Poster under afvikling 11. Andre aktiver
12. Årets tab |
|
|
1. Sedler i omløb 2. Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer
3. Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet 4. Udstedte ECB-gældsbeviser 5. Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet
6. Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet 7. Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet 8. Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet
9. Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF 10. Eurosystem-interne forpligtelser
11. Poster under afvikling 12. Andre forpligtelser
13. Hensættelser 14. Revalueringskonti 15. Kapital og reserver
16. Årets overskud |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Aktiver i alt |
|
|
Passiver i alt |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(1) ECB kan angive enten de nøjagtige beløb i euro eller beløb afrundet på anden måde.
(2) Tabellen med aktiver kan også offentliggøres oven over tabellen med passiver.
BILAG III
ECB'S OFFENTLIGGJORTE RESULTATOPGØRELSE
|
(millioner EUR) |
||||
|
Resultatopgørelse for året, som slutter den 31. december … |
Indberetningsår |
Foregående år |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
Nettoindtægter i alt |
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
Årets overskud/(tab) |
|
|
||
(1) ECB kan enten angive de nøjagtige beløb i euro eller beløb afrundet på anden måde.
(2) Opdelingen i indtægter og udgifter kan i stedet fremgå af de forklarende noter til årsregnskabet.
(3) Dette omfatter de administrative hensættelser.
(4) Denne post anvendes i forbindelse med udlicitering af seddelproduktion (omkostninger i forbindelse med tjenesteydelser leveret af eksterne virksomheder, der har fået til opgave at producere pengesedler på centralbankernes vegne). Det anbefales, at omkostninger i forbindelse med udstedelse af eurosedler indregnes i resultatopgørelsen, når de er faktureret eller i øvrigt pådraget, jf. også retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
BILAG IV
OPHÆVET AFGØRELSE MED LISTE OVER DENS EFTERFØLGENDE ÆNDRINGER
|
Afgørelse ECB/2010/21 |
|
|
Afgørelse ECB/2012/30 |
|
|
Afgørelse ECB/2013/52 |
|
|
Afgørelse ECB/2014/55 |
|
|
Afgørelse ECB/2015/26 |
BILAG V
SAMMENLIGNINGSTABEL
|
Afgørelse ECB/2010/21 |
Denne afgørelse |
|
Artikel 3 |
Artikel 4 |
|
Artikel 6 |
Artikel 7 |
|
Artikel 7 |
Artikel 8 |
|
Artikel 8 |
Artikel 9 |
|
Artikel 9 |
Artikel 10 |
|
Artikel 10 |
Artikel 11 |
|
Artikel 11 |
Artikel 12 |
|
Artikel 12 |
Artikel 13 |
|
Artikel 13 |
Artikel 14 |
|
Artikel 14 |
Artikel 15 |
|
Artikel 15 |
Artikel 16 |
|
Artikel 16 |
Artikel 17 |
|
Artikel 17 |
Artikel 18 |
|
Artikel 18 |
Artikel 19 |
|
Artikel 19 |
Artikel 20 |
|
Artikel 20 |
Artikel 21 |
|
Artikel 21 |
Artikel 22 |
|
Artikel 22 |
Artikel 23 |
|
Artikel 23 |
Artikel 24 |
|
Artikel 24 |
Artikel 25 |
|
Artikel 25 |
Artikel 26 |
|
Artikel 26 |
Artikel 27 |